母公司无偿提供设备给子公司使用折旧能否扣除

问：我司无偿提供设备给子公司使用，设备折旧放母公司计提，这块税法允许税前列支吗？

回复：折旧费放在母公司计提，不能所得税前扣除。

根据《企业所得税法》第十一条规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。你公司调入分公司的固定资产不属于不得计算折旧扣除的范围。

贵公司属于上述第（五）项的情形，固定资产在子公司使用，与母公司的经营活动无关，折旧不得税前扣除。

政策链接：

折旧费

https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=420

编辑：陈 航 陈晴清

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