摘要:近些年来,国家为了进一步支持经济社会发展,鼓励中小企业成长,陆续出台多项针对小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠政策,那么,小型微利企业和小规模纳税人是一回事儿吗?它们之间又有什么异同呢?
小微企业小型微利企业和小规模纳税人的基本概况如下:
名称 |
小型微利企业 |
小规模纳税人 |
概念范畴 |
所得税范畴 |
增值税范畴 |
阐释 |
企业所得税中的一类特定纳税人,完整的表述应为"符合条件的小型微利企业" |
增值税纳税人中的一类。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,小规模纳税人适用简易计税方法,按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。 |
条件 |
同时满足: ①年资产总额低于5000万元; ②年应纳税所得额低于300万元;③年平均职工人数低于300人; ④从事国家非限制和禁止的行业。 |
满足其一: ①连续12个月应征增值税销售额500万元及以下; ②会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料。 |
当前税收 优惠政策 |
①2021年1月1日至2022年12月31日,年应纳税所得额低于100万元时,实际企业所得税税率为2.5%; ②2022年1月1日至2024年12月31日,年应纳税所得额高于100万元低于300万元的企业,实际企业所得税税率为5%。 |
①2022年1月1日至2022年3月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税; ②2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。 |
由上表可知,小型微利企业不等于小规模纳税人。小型微利企业可以是小规模纳税人,也可以是一般纳税人。由于小型微利企业的生产经营规模较小,多数小型微利企业在增值税的征收管理中被认定为小规模纳税人。
不论是小型微利企业还是小规模纳税人,用好用对税收优惠政策,才能真正起到节税目的,享受到国家发放的福利!
相关链接:
企业所得税税收优惠之小型微利企业
增值税之小规模纳税人优惠政策
编辑人:陈 航 陈桂芳 张青云
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