如何处理收回以前年度已核销的坏账？

问：A公司在2016年发生应收帐款坏账， 2016年做了资产损失清单申报备案，并在企业所得税税前扣除。2018年该公司又收回这笔坏账，应如何处理？
答：

一、会计账务处理分录如下：
1、2016年发生坏账：

借：坏账准备
贷：应收账款

2、2018年收回坏账：

借：应收账款
贷：坏账准备

借：银行存款
贷：应收账款

二、税务处理如下：
2016年确认坏账，在企业所得税税前扣除并申报，2018年收回坏账需更正2016年企业所得税汇算清缴申报表，更正申报资料如下：
1、2016年企业所得税汇算清缴申报表（更正前和更正后加盖公章）
2、企业营业执照原件以及复印件加盖公章
3、经办人身份证及身份证复印件加盖公章

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

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