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摘要:电商公司如何发放核心员工报酬最节税?不同的处理方式存在什么差异?

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  A网络科技有限公司(以下简称A公司)为高新企业,主营为通过互联网销售化妆品,A公司成立于2016年,A公司创始人股东共有20位自然人,其中15人就职于IT研发部门,余下5人就职于产品研发部门。2021年,A公司累计盈利2300万元,创始人一致同意A公司在2021年对创始人进行分配,预计税后给到20位创始人共620万元。A公司财务总监请教会易网专业顾问,问A公司怎么发放款项最节税?

答:A公司以一次性年终奖金发放最节税,分析如下:

一、A公司有两种模式发放620万元款项。

1、第一种为发放一次性年终奖金,发放奖金A公司可以按一次性年终奖政策为创始人代扣代缴个人所得税,由于创始人均任职于研发部门,奖金金额A公司可以在企业所得税前还能100%加计扣除;

利:①、税收成本低

       ②、给创始人发放的一次性年终奖金还能叠加研发费用100%加计扣除。

弊:①、A公司净利润低,不利于公司融资及上市估值。

      ②、操作相对复杂


2、第二种对创始人进行分红。A公司可分配的利润为缴纳15%企业所得税后的款项,且分红时,A公司还需代扣代扣自然人股东20%的个人所得税--分红所得。

利:①、A公司净利润高,有利于未来公司融资及上市估值。

      ②、操作简单

弊:税收成本高


二、两种方式税费如下:                          

项目

税率

分红

一次性奖金

发放奖金比分红节税

股东分红款企业所得税前利润

 

911.76

 

 

股东分红前缴纳企业所得税+个税

15%

136.76

 

136.76

股东分红前缴纳个人所得税

20%

155.00

 

155.00

股东实际收到分红款

 

620.00

 

 

研发人员奖金

 

 

834.94

 

研发人员奖金个税税率

 

 

25%

 

个税速算扣除数

 

 

3.192

 

研发人员奖金应缴个税

 

 

214.94

-214.94

研发人员实收奖金

 

 

620.00

 

研发加计节省企业所得税(100%加计)

15%

 

125.24

125.24

实际税费

 

291.76

89.70

202.07

发放奖金比分红节税

 

 

202.07

202.07

由上表可知,一次性年终奖金模式比分红模式节税202.07万元,节税比例高达69.26%。


三、相关政策依据如下:

个人所得税综合所得之国内工资薪金所得全年一次性奖金

企业所得税成本费用研发费用加计扣除

个人所得税国内股息利息红利所得所得及费用扣除


编辑人:陈 航  陈桂芳  吴映苹

以上就是关于"电商公司如何发放核心人员报酬更节税?"的相关内容介绍,希望对您有所帮助,更多关于实用好用的财税知识,敬请关注会易网

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