一、公司当年度没有出口报关记录，却收到海外款项的原因如下：
1、公司与海外客户签订了合同，收到了海外客户的预收款项；
2、因海外客户的违约，经过多次协商，公司收到海外客户的违约赔偿金；
3、公司替其他单位代收代付款项。
二、处理方式及涉及的税收
1、收到的是预收款，当年度未发出货物，无需确认收入的实现，无需缴纳企业所得税、增值税及其附加税。
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：
（ 四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
2、收到的是违约金，无需缴纳增值税及其附加税，需缴纳企业所得税。
（1）根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
因此，违约金不属于增值税应税范畴，无需缴纳增值税，故增值税附加税也无需缴纳。
（2）根据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
因此，违约金收入需要缴纳企业所得税。
3、代收代付款项无需缴纳增值税及其附加税，企业所得税。
代收代付款项不属于增值税应税范畴，也不属于去企业所得税的收入范畴。
政策链接：
1、增值税销售货物或应税劳务纳税业务发生时间规定
2、增值税纳税人基本规定
3、企业所得税其他收入规定
编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
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