出口免抵退企业多申报增值税附加税费如何退税

A企业是一家生产型出口企业，财务人员当月申报“城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）”（以下简称附加税费）时发现上月A企业没有内销，产品全部出口且出口金额全额退税，增值税免抵税额为零。因此，附加税费计税依据也应该为零，财务人员却误将退税全额作为附加税费计税依据进行申报。
经过咨询会易网专业顾问人员，A企业需要去申请退税，具体操作过程如下：
1、首先，通过电子税务更正附加税费申报表，从“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“申报更正”，选择相关月份和申报表进入。如下图所示：

2、免抵税额栏将金额更正为0。如下图所示：

3、附加税费申报表更正成功后，A企业还需填写一份《退（抵）税费申请审批表》，并签字盖章。如下图所示：

注意：表格中缴款凭证号就是之前申报扣款的电子税票号码，可以通过电子税务局“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“缴款查询及打印”中查询。如下图所示：

4、A企业将上述的“退（抵）税费申请审批表”一式三份填写盖章后，同时带上此笔税费缴纳的银行回单到所属税务大厅办理退税手续，待税务机关审核完毕，税款将会原路退回公司账户。
出口免抵退企业在申报附加税费申报表时候需要注意：增值税做为附加税费计税依据存在两种类型，一种是“一般增值税”指的是内销需要缴纳的增值税，另一种是“免抵税额”指的是出口增值税免抵税额。两种类型增值税不可以混填，如果造成缴税错误也不可以互相抵扣，必须办理退税重新更正申报，由此产生的滞纳金不免。

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

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