表单样式：
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A100000 |
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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） |
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行次 |
类别 |
项 目 |
金 额 |
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1 |
利润总额计算 |
一、营业收入(填写A101010\101020\103000) |
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2 |
减：营业成本(填写A102010\102020\103000) |
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3 |
营业税金及附加 |
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4 |
销售费用(填写A104000) |
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5 |
管理费用(填写A104000) |
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6 |
财务费用(填写A104000) |
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7 |
资产减值损失 |
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8 |
加：公允价值变动收益 |
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9 |
投资收益 |
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10 |
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) |
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11 |
加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) |
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12 |
减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) |
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13 |
三、利润总额（10+11-12） |
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14 |
应纳税所得额计算 |
减：境外所得（填写A108010） |
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15 |
加：纳税调整增加额（填写A105000） |
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16 |
减：纳税调整减少额（填写A105000） |
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17 |
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） |
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18 |
加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） |
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19 |
四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） |
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20 |
减：所得减免（填写A107020） |
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21 |
减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） |
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22 |
减：弥补以前年度亏损（填写A106000） |
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23 |
五、应纳税所得额（19-20-21-22） |
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24 |
应纳税额计算 |
税率（25%） |
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25 |
六、应纳所得税额（23×24） |
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26 |
减：减免所得税额（填写A107040） |
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27 |
减：抵免所得税额（填写A107050） |
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28 |
七、应纳税额（25-26-27） |
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29 |
加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） |
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30 |
减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） |
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31 |
八、实际应纳所得税额（28+29-30） |
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32 |
减：本年累计实际已预缴的所得税额 |
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33 |
九、本年应补（退）所得税额（31-32） |
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34 |
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) |
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35 |
财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000） |
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36 |
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) |
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37 |
附列资料 |
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 |
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38 |
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 |
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（一）利润总额计算
第1—13行参照企业利润表数据填报。
（二）应纳税所得额计算流程
（三）应纳税额计算
应纳所得税额 = 应纳税所得额×法定税率（25%）
应纳税额 = 应纳所得税额 - 减免所得税额 - 抵免所得税额
实际应纳所得额 = 应纳税额 + 境外所得应纳所得税额 - 境外所得抵免所得税额
本年应补（退）的所得税额 = 实际应纳所得税额 - 本年累计实际已预缴所得税额
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