软件产品即征即退的退税申请表填写注意事项

A公司于2020年1月申报所属期2019年12月销售收入2,000,000.00元，缴纳增值税100,000.00元，其中：一般货物的销售收入为1,500,000.00元，销项195,000.00元，进项155,000.00元，缴纳一般货物增值税40000元;即征即退销售额为500,000.00元，销项金额65,000.00元，进项金额为5,000.00元，缴纳即征即退增值税60,000.00元。申请软件即征即退的退税申报填写需要注意以下两点：
一、 《退（抵）税费申请审批表》缴款金额按照增值税申报表实际缴款100,000.00元填写，即一般货物缴纳增值税和软件产品缴纳增值税的合计值。如下图所示：

二、针对《软件产品增值税超税负"即征即退"申请审批表》里面当期已入库增值税，一般情况会误填成100,000.00元，正确填写只能是软件产品即征即退收入缴纳的增值税60,000.00元。因这张表格数据存在勾稽关系，是税务局重点审查的地方。如下图所示：

当月入库增值税既有一般货物，又有即征即退的时候，一定要注意填写这两张表。
该表的勾稽关系存在于申请退税增值税额=当期已入库增值税-当期销售额*3%，即45000=60000-500000*0.03.如果这张表当期入库增值税填为100,000.00元，当期退税金额为85000=100000-500000*0.03，与实际退税金额不符，所以该表当期入库金额只能填60,000.00元。

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

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