A公司为建筑装饰公司，主要经营建筑服务与装饰装修业务，公司注册地址位于福建省三明市永安市。2021年6月，A公司在三明市三元区接到一个装修工程项目，项目总金额55万元。
同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务还需要在项目地预缴税款吗？
根据国家税务总局公告2017年第11号文第三条明确，“纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）”。即同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务不需在项目地预缴税款。
虽然A公司的注册地永安市属于三明市所管辖的县级市，但各个地区具体对建安企业的预缴规定都有所不同。所以财务小王收到建筑服务合同后，咨询了三明市三元区的纳税服务窗口，确定A公司在三明市三元区提供的建筑服务需要预缴税款后，在电子税务局上提交了《跨区域涉税事项报告》。报验后，小王准备申报预缴税款时却发现外管证申报预缴界面无法跳出增值税及附加税的申报表。小王电话咨询三明市三元区的纳税服务窗口，窗口的工作人员告诉小王，是因为系统自动默认同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务只需要预缴企业所得税及印花税，而小王这种情况只能到窗口进行申报预缴。那只能线下预缴吗？其实不然，经过咨询，会易网的老师指导小王完成了线上申报预缴，步骤如下：
1、登陆电子税务局时，纳税主体选择相对应外出经营活动税收管理证明编号，见下图：
2、在“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“申报税（费）清册”——“其他申报”中，选择《增值税预缴申报表》，见下图：
3、填写相应项目地址及建筑服务销售额，核对无误后，点击“提交”即可，见下图：
4、申报完成后，在“清缴税款”处使用银联预缴税款即可。
特别提醒：
1、一定记得要在外管证完成反馈之前打印申报表及完税证明，一旦在外管证完成反馈之后，就无法打印这两项纳税凭证作为会计原始凭证入账了。
2、建安企业在同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务时，正常不需要预交增值税及增值税附加税。若项目地税务局另有规定，建议企业再次咨询注册地主管税务机关，确认该项目增值税应该在项目地预缴后再进行缴纳，避免后期被注册地税务局要求在当地补缴该增值税税款的风险。
编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
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