新公司法规定，有限责任的股东需在5年内缴足认缴的全部出资，存量的有限责任公司出资期限超过新《公司法》规定期限的，应当逐步调整至新法规定的期限以内。具体来说，有限责任公司应当在过渡期3年内（自2024年7月1日至2027年6月30日）调整完毕。新政策颁布后，原来注册资金认缴金额高的公司，很多公司无法完成实收资本到资，都在考虑减资。那么减资要不要交税呢？
一、认缴部分的注册资本减资
减资，减的是注册资本，如果没有涉及公司的未分配利润和不动产的增值，也没有涉及实实在在的钱，没有转回给股东钱的话，那就不涉及交税的问题。所以，认缴的注册资本申请减资，不涉及税款的缴纳，只需要做工商的公示和变更登记就可以。
二、实缴部分的注册资本减资
如果公司注册资本有实缴，减资减的是实缴的部分，也就是在减资过程中需要拿走当初实缴的钱，拿走的钱超过了当初实缴的钱，那这个部分是需要交税的；如果拿走的钱小于当初实缴的钱，无需缴税。
具体税款如下：
1、增值税：无需缴纳，减资不属于增值税应税项目
2、个人所得税：减资对象是自然人股东
①撤资收回金额>投资成本
即：公司存在未分配利润、盈余公积金为正数或拥有不动产的增值，实缴注册资本金减资的时候，需要收回的资金，高于原出资额，那就有需要交个税。
这种情况需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费
②撤资收回金额偏低却无正当理由的
税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳个人所得税。
③撤资收回金额<投资成本
即：公司存在未分配利润、盈余公积金为负数或拥有不动产的未增值，实缴注册资本金减资的时候，需要收回的资金，低于原出资额。
无需缴纳个人所得税。
税法依据：根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》国家税务总局公告2011年第41号文规定:一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
应纳税所得额的计算公式如下：
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费
3、企业所得税：减资对象是法人股东
撤资企业情况同上
①撤资收回金额>投资成本 ：需要缴纳企业所得税；
②撤资收回金额偏低却无正当理由的：税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳企业所得税；
③撤资收回金额<投资成本,但有正当理由：无需缴纳企业所得税。
税法依据：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
三、举例说明：
①减资对象是法人股东
境内甲有限公司(以下简称甲公司)于2019年注册成立，包括股东A等三个股东，注册资本3000万元(已实缴)，其中法人股东A持股比例为60%。截至2024年6月末，甲公司账面净资产12000万元，其中实收资本3000万元，盈余公积1000万元，未分配利润8000万元。2024年7月，股东A想要从甲公司撤回全部投资，根据协商，甲公司支付股东A撤资款现金8000万元。
股东A收到撤资款8000万元，表格解析如下(单位：万元)：
涉税分析：
1、投资成本1800万元收回，不需要缴纳企业所得税。
2、股息所得5400万元。《企业所得税法》第二十六条第二款规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税。《企业所得税法实施条例》第八十三条：企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
根据上述规定，股东A收回的股息所得5400万元，属于免税收入，无需缴纳企业所得税。
3、投资资产转让所得800万元，属于《企业所得税法》第六条规定的转让财产取得所得，应缴企业所得税为200万元。
②减资对象是自然人股东
接上述案例，如果股东A为境内自然人，自然人股东从所投资企业撤资，是否及如何缴纳个人所得税呢，分析如下：
股东A取得的8000万元的撤资款，需要按“财产转让所得”(实际为股权转让)缴纳个人所得税，计算如下(不考虑其他税费)：
应缴个人所得税=(8000-1800)×20%=1240万元
根据《个人所得税法》及实施条例的规定，股东A应缴的财产转让所得个人所得税由甲公司代扣代缴。
编辑人：陈 航 林芳
以上就是关于"公司减资是否需要交税"的相关内容介绍，希望对您有所帮助，更多关于实用好用的财税知识，敬请关注会易网
注册就送无门槛现金券
入驻会易网名家，你发文章，我送钱
分享知识，坐等收益
