摘要：小规模纳税人，季度申报，在2020年9月因业务需要申请转成一般纳税人，当月向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,选择当月成为一般纳税人，公司财务9月份报税时，电子税务局自动跳出7-9月份的小规模纳税人增值税申报表，那么，9月是否需要申报所属期7-8月的增值税？不申报会有什么不良影响吗？
A公司为小规模纳税人，季度申报，在2020年9月因业务需要申请转成一般纳税人，当月向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,选择当月成为一般纳税人，公司财务在9月申报税时，电子税务局遇到以下情况，财务疑惑，9月是否需要申报所属期7-8月的增值税？
经笔者了解到，有以下两种情况可操作：
1、9月不申报，等10月申报期来申报所属期7-8月的申报表。因9月A公司被认定为一般纳税人，但是所属期7-8月是小规模纳税人，公司在9月不需要申报所属期7-8月的申报表，但是在10月申报期，需要先勾选所属期9月的认证进项，然后再到主管税务局窗口申报所属期7-8月的小规模申报表，所属期7-8月小规模申报表申报成功后，再来申报所属期9月的一般纳税人申报表，只有这样操作，9月的进项税额才能在纳税申报表上体现，9月才能进项抵扣。
2、9月直接申报所属期7-8月小规模申报表。纳税人在9月申报期内，到主管税务局窗口申报了所属期7-8月的申报表，那么，9月勾选认证的进项是属于10月份可抵扣的，9月当期是不能进项抵扣，只能在10月份申报期内才可能抵扣。
综上所述，若A公司9月份有开票，那么本人建议，在10月份再去申报7-8月小规模纳税人申报表，若9月未开票，就不用考虑进项抵扣的问题。
编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
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