享受软件企业税收优惠政策需留存哪些材料备查

福建A公司属于软件企业，2017年和2018年享受了企业所得税两免三减半政策的两年免征，常规情况下A公司汇算结束的当年需提交材料给软件行业协会，软件行业协会再反馈给税务局。每年都会有部分软件企业被税务局或者软件行业协会抽查核实，核实内容主要为企业双软企业认定情况；软件产品收入和研发费用情况等，特别关注研发费用的真实性和合理性。总结本人几次被检查的经验，企业需要留存备查档案如下：
一、营业执照
二、企业开发销售的主要软件产品或者技术服务清单
三、软件企业留存软件著作权和检测报告，若为提供技术服务的企业需提供核心技术说明
四、企业职工人数、学历结构，重点在于研发人员人数、学历以及占总员工人数比例
五、企业职工汇算清缴年度最后一个月的社保缴纳证明等相关材料
六、经具有资质的中介机构出具的财务审计报告和专项审计报告，主要包括会计报表、报表附注和财务情况说明
七、软件产品开发销售收入和研发费用情况说明
八、提供一份以上的具有代表性的软件产品销售合同或者技术服务合同复印件
九、企业开发环境说明材料
十、固定资产清单
以上备查材料仅供大家参考，因各地税务局要求略有不同，请结合实际情况准备所需材料。

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

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