1、问：发放年终奖当月的工资越低，个税是否也越低？
年终奖计算方法为：“（1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数”
回复：两种情况的计算结果是一样的，举例如下：
当月发放的工资+奖金为：3500+18000=21500元
方案1、当月工资3500，当月发放年终奖18000
方案2、当月工资1500，当月发放年终奖18000+2000
方案一的应纳税额为：18000*适用税率-速算扣除数
方案二的应纳税额为：[18000+2000-（3500-1500）]*适用税率-速算扣除数
年终奖金如何缴纳个人所得税，详见：
http://www.ky999.com.cn/index/index/kycs?id=521
2、问：兼职人员的工资在年底一次性发放，其月工资应如何确定？
回复：1、兼职人员存在雇佣关系，工资可以按工资薪金所得确认
工资以实际发放时间确认，不是以计提数，即：一次发放一年的工资，只能视为发放一个月的工资缴纳个税。
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=675
3、问：12万个税的申报期限是这个月的15号吗？
回复：3月29日截止。
4、问：所得税汇算清缴开始了吗？是否只有开具增值税专用发票的企业才需进行汇算清缴？还是所有的企业都要进行汇算清缴？
回复：开始了。企业所得税汇算清缴与企业开具的票种无关，只要是定率、查账征收的企业，都要进行企业所得税年度汇算清缴。
福州市国家税务局关于2012年度企业所得税汇算清缴纳税人注意事项。
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=193
5、问：认定为一般纳税人后，原来的机打普通发票是否需要核销？
回复：通常情况需要核销，发票核销事宜以企业所属税务机关的意见为准。
6、问：开办费是按3年摊销吗？
回复：开办费可以不用摊销，一次性进费用。国税函[2009]98号文：税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。
开办费有关规定，详见http://www.ky999.com.cn/company_view.aspx?id=858
7、问：当年的利润可以抵扣前年的亏损后交企业所得税？
回复：可以，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
弥补亏损有关规定，详见：http://www.ky999.com.cn/company_view.aspx?id=363
8、问：滞纳金是否允许税前扣除?
回复：不允许。详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=344
9、问：固定资产清理损失,企业所得税前扣除是否需要备案吗？备案所需资料有哪些？
回复：要进行清单申报，需要提交的资料请到您的主管税务机关领取相关材料
根据如下：国税总局公告[2011]25号
第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
(一)属于清单申报方式的资产损失
1、 汇总清单(按会计核算科目进行归类、汇总)
2、 办理业务的时限要求：纳税人应在企业年度终了45日内，向税务机关报送，其它时间不受理。
详见：
https://www.ky365.com.cn/company_view.aspx?id=885
https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=193
https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=197
10、问：申报日期前，个别出口日期还无法确定是否在当期，可否在下期以出口所属期的汇率申报？如：2013年1月15号出口，2013年3月2号收到报关单，申报的时候应该按照2013年2月1号的汇率来申报吗？
回复：其出口额人民币汇率可以选择销售发生的当天或者当月1日的汇率中间价，应事先确定采用何种汇率，确定后1年内不得变更，故该笔销售收入应按2013年1月份的汇率确定。另可以在外汇监测系统下的“贸易信贷与融资报告”模块中的延期收款报告新增功能中查询报关单结关信息，其中有出口日期字段，可查询准确的出口日期。
11、问：增值税申报，一窗式对比没通过，如何处理？
回复：1、申报首页“一窗式比对”打开后，页面最末端有显示“作废”，直接作废。然后再作废申报表，重新填写正确数据进行申报；
2、“一窗式比对”未显示“作废”。应填写比对不通过说明，加盖公章至最近的所属税务机关申报大厅申请申报作废后，再进行网上申报。
12、问：买办公用品收到的增值税专用发票，会计分录如下所示，请问分录对吗？
借：管理费用
应交税金-增-进项
贷：现金
回复：可以
13、问：划缴税款可不可以跨区办理.比如,晋安区国税可不可以到台江区国税去办理.
回复：可以。
友情提示：晋安区国税局划缴税款，编辑短信：“税号+税款金额”到18350112366，即可以办理税款划缴。
14、问：下列三种分期到资的情况，年检时是否都需要提供审计报告？
（一）上年度内未完全到资，
（二）上年度内完全到资，
（三）上年度完全到资的同时又进行了增资，
回复：第一种，年检时是需要提供审计报告。二、三两种情况，年检时均不需提供审计报告
15、问：代码证年审还是在福州市行政中心吗?
回复：是。
编辑：陈航 陈桂芳 陈晴清
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