福州A科技公司财务小王于2020年9月接到税管员打来的电话。经税管员告知，小王得知根据财税〔2019〕22号文规定，企业招用建档立卡贫困人口，在与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
而国务院扶贫办在每年1月15日前将建档立卡贫困人口名单及相关信息提供给人力资源社会保障部、税务总局，税务总局将相关信息转发给各省、自治区、直辖市税务部门，由税管员通知各下辖企业享受该税收优惠。
A公司2020年申报个税的人员中，有一名员工被列入全国建档立卡贫困人口名单，受疫情影响福建省对自主就业退役士兵、建档立卡贫困人口、登记失业人员、毕业年度内高校毕业生等重点群体创业就业有关税费扣减额度均按照最高幅度上浮，以每人每年7800的定额标准依次扣减相关税费。小王根据福建福州当地政策，可以从为员工缴纳五险当月起，按每人每月650元的标准抵扣增值税、增值税附加税税额。因该员工于2020年01月入职，2020年02月开始缴纳五险，2020年07月从公司离职，所以A公司可以在申报所属期2020年09月增值税时一次性抵扣650*6=3900元的税款，具体申报表填制如下：
在选表设置中添加《增值税减免税申报明细表》，在减税项目中选择如下税收优惠代码：
并在本期发生额、本期实际抵减税额中填写“3900”（经过计算A公司可以抵扣数）。如下图所示：
然后至主表23栏应纳税额减征额中填写“3900”即可。如下图所示：
需要注意企业在享受招用重点群体就业税收优惠政策前，需持以下材料至当地人社局申请《企业吸纳重点群体就业认定证明》：
1.企业与招工重点群体签订的劳动合同（副本）以及复印件；
2.企业依法为重点群体缴纳的社会保险记录；
3.《重点群体人员本年度实际工作时间表》。如下图所示：
该优惠政策管理方式在2019年后由备案改为备查，招用重点群体就业的企业享受优惠的，留存《企业吸纳重点群体就业认定证明》《重点群体人员本年度实际工作时间表》后即可自行申报纳税并享受税收优惠。
该通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。
编辑人：陈航 陈桂芳 彭银莲
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