国税代开增值税发票后附加税该如何申报

A公司为小规模纳税人，2019年第一季度在税务局代开增值税专用发票893,203.89 元（不含税金额），未开具增值税普通发票，开票时，税务局代扣增值税及附加税27,990.27元。申报增值税时，报表会自动带出增值税本期预缴税额26,796.11元，但申报附加税时预缴的税额不会自动带出，需要手动填写。
需要注意的是，在没有开具增值税普通发票的情况下，税务局代扣的附加税金额与申报表的本期应缴纳金额不会相等。因此，申报前需先查询税务局代扣的附加税具体金额。

预缴的税额可以在电子税务局中查询，具体操做如下：
一、依次点击“套餐业务”——“我要查询”——“申报信息查询”，如下图所示：

二、在“申报征收查询”的界面，点击“已缴税款查询”，征收项目（税种）选择《城市维护建设税》、《教育费附加》、《地方教育费附加》，注意“征收项目（税种）”只能一项一项的选择，“税款所属期起止”选择第一季度的时间，点击“查询”，将“税款属性”为“代开发票预收税款”的“缴款金额”累加起来填写在附加税申报表的本期已缴税额中，如下图所示：

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

以上就是关于"国税代开增值税发票后附加税该如何申报"的相关内容介绍，希望对您有所帮助，更多关于实用好用的财税知识，敬请关注会易网

注册就送无门槛现金券

入驻会易网名家，你发文章，我送钱

分享知识，坐等收益