案例简述：A企业是2018年9月设立的小规模企业（以福建省福州市为例），在申报2018年第三季度增值税时，出现增值税申报成功但金税盘无法正常清卡的情况。在窗口处理时，税务人员无法判断问题所在，认为可以正常清卡。财务人员咨询金税盘客服人员，客服人员判断A企业金税盘没有问题。
案例分析：
A企业在申报第三季度增值税时，是将增值税普通发票与增值税电子普通发票的合计数合并填列的，网上可以成功比对通过。在进行金税盘清卡时却出现两类发票都显示比对异常的现象（如图1所示）。这是因为正常企业的税控设备无论是专普票或电子普票都只设一栏属性而非两栏，该企业的金税盘比较特殊，该企业的增值税普通发票属于增值税专用发票及增值税普通发票属性一栏，而增值税电子普通发票则单独设为一栏（如图2所示）。A企业金税盘需要分开清卡，这样就导致在税控设备清卡时都无法比对通过，金税盘客服人员初步诊断也找不到原因，而在税务申报时比对的均为合计数，可以比对通过。
通过该案例，我们得知自2018年4月起小规模企业也需要经过比对才允许税控设备清卡，意味着小规模企业需要先申报增值税，再比对税控设备中的实际开票金额和税额，比对通过并成功申报后，才能够清卡。
解决方案：
1、在每个季度申报清卡时，先在网络上进行增值税申报，申报成功后携带金税盘到当地税务局窗口进行异常清卡。
2、注销金税盘并重新购买税控设备。
注意事项：
咨询金税盘客服人员与税务局窗口人员后，得知该企业的情况是特例，暂时没有其他的解决方案。
在税务窗口操作时，财务人员需要将问题解释清楚，否则会出现可能只清了增值税专普票一栏而电子普票一栏没有清卡的情况，财务人员需要再去税务局窗口处理，避免耗时耗力。
图 1：
图2：
编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
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