手把手教你预缴建安企业异地项目税款

福建A建筑服务有限公司（以下简称A公司）为一建筑安装公司，主要承接建筑安装施工工程。因为建安企业的特性，A公司在异地的项目必须开具外管证，同时根据项目实际金额在建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。2019年1月该公司在省内异地有一建筑项目，A公司在电子税务局上开具《跨区域涉税事项报告表》（即外管证），同时根据项目地址完成报验后，需要进行该项目税款的预缴。一般建安项目需要预缴的税费为增值税、增值税附加税、个人所得税、企业所得税、印花税。
一、增值税预缴税款表： 标红为必填项，其中预征项目的销售额为含税金额，如果该项目有分包给其他建筑公司的话，扣除金额即填写分包金额。预征率则根据企业实际情况选择。
二、增值税附加税、个人所得税、企业所得税预缴税款表： 增值税附加税、个人所得税、企业所得税税款预缴必须填写在通用申报表中。
1、增值税附加税的计税依据为增值税预征税额，税率需根据项目地实际情况填写，一般来说，市区税率：城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%；县城税率：城市维护建设税5%，教育费附加3%，地方教育费附加2%；其他地区税率：城市维护建设税1%，教育费附加3%，地方教育费附加2%；
2、个人所得税——承包承租经营所得采取核定征收，其计税依据为不含税收入，税率为0.6%（各地核定的税率略有差异）；
3、企业所得税的计税依据为不含税收入，税率为0.2%。
三、印花税预缴税款表： A公司承包建筑安装工程，其与客户签订的《建筑安装工程承包合同》需预缴印花税，计税金额为合同金额，适用税率为0.03%。
以上申报表全部填写完毕后，加盖公章后携带外管证、合同原件及复印件，营业执照副本原件及复印件，至项目地税务局窗口进行预缴。编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

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