摘要：a公司是一家从事批发零售电子产品业务的贸易公司，为一般纳税人，会计人员于2016年12月认证两张进项发票：不含税金额为608.53元，税额为103.47元，合计价税金额为712元。因销售方将发票作废，税务比对不通过，2017年12月国税户管员通知纳税人这两张进项票为失联票，应将这两张已认证进项发票做进项转出处理。具体操作流程如下：
A公司是一家从事批发零售电子产品业务的贸易公司（以下简称：A公司），为一般纳税人，会计人员于2016年12月认证两张进项发票：不含税金额为608.53元，税额为103.47元，合计价税金额为712元。因销售方将发票作废，税务比对不通过，2017年12月国税户管员通知纳税人这两张进项票为失联票，应将这两张已认证进项发票做进项转出处理。具体操作流程如下：
一、去当地国税局更正申报增值税。
纳税人只需更正主表和附表二，其他表无需更正。申报表如下所示：
二、携带更正后的增值税申报表和其他相关资料到户管员处处理失联票事宜。其他相关资料如下：
1、两张进项发票抵扣联原件和复印件
2、记账凭证
3、进项比对不符情况说明书
4、进项转出情况说明书
注意事项：国税户管员一旦通知纳税人有发票失联情况，纳税人应及时积极配合处理相关业务。因户管员对于发票失联业务不熟悉，需将发票失联的情况描述清楚，并准备以上相关资料递交处理，否则会影响处理进度。
编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
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