摘要：问：我司为经销商，我们进货达到一定金额，供应商经我们返利，现有部份是现金返利，另外部份是用冲抵货款的形式（即在下次的货款中抵减）。开具的为增值税专用发票，比如第二次进货50万，开具的同一张增票上显示50万的进货金额及返利金额1万，发票实际总金额49万，请教两种的返利方式的帐务处理？税法上两种返利方式需要缴纳的税种？
答：一、返利的账务处...
问：我司为经销商，我们进货达到一定金额，供应商经我们返利，现有部份是现金返利，另外部份是用冲抵货款的形式（即在下次的货款中抵减）。开具的为增值税专用发票，比如第二次进货50万，开具的同一张增票上显示50万的进货金额及返利金额1万，发票实际总金额49万，请教两种的返利方式的帐务处理？税法上两种返利方式需要缴纳的税种？
答：一、返利的账务处理：
1、收到现金返利，分录如下：
借：银行存款
贷：应交税金--应交增值税（进项税）
主营业务成本
2、收到发票，发票金额里直接给予返利，分录如下：
借：库存商品
应交税金---应交增值税（进项税）
贷：应付账款--XX公司
3、两种返利都是缴纳增值税。
根据国税发[2004]136号文，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。
三、应冲减进项税金的计算公式调整为：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
政策链接：
其他规定
https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=293
编辑：陈 航 陈晴清
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