1、问:没有房产原值，房产全部对外出租，在税务上有什么风险？
回复：个人认为没风险。
根据<房产税暂行条例>
1.房产税有从价计征和从租计征之分：
2.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，即从租计征房产税。
以上建议仅供参考！
2、问:新办的企业要申请一般纳税人，现在被办成小规模了，又要申请一般纳税，要怎么办？回复：如果企业账证健全，有固定的经营场所，可以直接向主管的税务机关申请“一般纳税人资格认定”。
3、问：公司2012年取得软件企业资格，2012年度有经营但未获利，根据公司目前与客户签定的合同，可预测公司在2013年度的第一季度即可获利，请问：企业是否可在当前去申请2013年的二免三减半？（鼓楼局）
回复：纳税人应于年度终了后4个月内，有特殊情况的不超过年度终了后5个月内向主管税务机关提出企业所得税减免税优惠审批申请。
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=488
4、问：筹办期企业，无利润，请问怎么做企业所得税汇算清缴。
回复：登陆易财税软件，按上面的格式，如实填写您公司的数据即可。
5、问:进口的软件产生的增值税，如果不抵扣的情况，增值税及附加可以并入软件原值一起作为无形资产摊销吗？
回复:可以.
6、问：老板的车不是公司的，汽油费和过费路报销，会计分录是？
回复：借：管理费用---汽车费用
贷：现金/银行存款
我们建议采用以下方法：
1、将汽车有偿租给公司使用，签订租赁合同，约定汽车相关的费用由公司承担。
2、将汽车租给租车公司，再向租车公司租回汽车，由租赁公司开具租赁发票，签订租赁合同，约定汽车相关的费用由公司承担。
详见： https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=190
https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=236
7、问：购入的二手车的保险和车船税是入固定资产还是可以直接入费用？
回复：直接入费用。
依据如下：
企业所得税法实施条例第五十八条固定资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；
企业所得税法实施条例释义
外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。外购的固定资产，是指企业通过一定的等价形式补偿，从其他企业、单位或者个人购买的固定资产。本条关于外购固定资产计税基础的确定，与原内资企业所得税暂行条例实施细则的规定一致，也与会计准则上的规定一致。外购的固定资产，其计税基础由两部分组成：首先是购买价款，这是固定资产计税基础的主体构成部分，是指企业通过货币形式，为购买固定资产所支付的直接对价物。其次是支付的相关税费，包括企业为购买固定资产而缴纳的税金、行政事业性收费等，如购买车辆而支付的车辆购置税、签订购买合同而缴纳的印花税等；相关费用，是指使固定资产达到预定可使用状态而发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
因此，公司购买车辆而支付的车辆购置税、牌照费、检测费、运输费等，应归属于汽车达到预定用途前发生的支出，符合上述规定，可以计入固定资产原值计提折旧。对当年发生的车船税、保险费、路桥费，可计入当期费用，按规定在税前扣除。
领用（调换）汽车号牌，领用（调换）机动车行驶证，机动车登记书工本费是计入管理费用
8、问：筹建发电站，购入的设备后期需要投入工程，能否列入固定资产？
回复：买入的设备如果需要安装，可先进入“在建工程”，安装完毕再转到“固定资产”
9、问：捐赠支出在营业外支出中列支，在年度所得税申报时需要调整所得税吗？
回复：符合条件的捐赠支出在利润总额的12%内可以抵扣，超出的要调整。
详见： https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=353
10、问：企业所得税汇算清缴，是不是一定要请事务所来做，企业自己做，可以吗？
回复：可以的。如果税务局没有要求出企业所得税汇算报告，企业会计人员可以根据税法的要求自行汇算企业所得税。
11、问：符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。请问：怎样进行单独核算（在账上怎样体现）？
回复：1、如果不想缴税，可以单独设立一个银行账户，所有的退税款可以全部打入这个账户。现金也设一个2级科目，单独核算。
2、如果直接作为营业外收入，缴纳企业所得税，所对应的费用可以税前列支。
12、问：软件关于技术贸易政策方面的优惠的税收政策？
回复：企业所得税优惠政策
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=487
13、问：员工离职一起发放50天工资，合计超过3500，需要交个税吗？
回复：不需要缴纳个人所得税。
对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=526
14、问：公司补缴去年印花税（财产租赁合同），到办事大厅需要带些什么材料呢？需要交滞纳金吗？
回复：纳税申报表一式２份加盖公章。需要交滞纳金，按税收金额万分之五／天来缴纳。
15、问：建安企业的购销合同印花税的计税依据是什么？是按销售金额？
回复：建安企业缴纳印花税科目为建筑安装工程承包合同，税率为万分之３。
1、有合同，计税依据为合同记载金额。
2、无合同，计税依据为工程总价款。
16、问：贸易公司一般需要交哪些税？
回复：一般的贸易公司，很可能涉及以下税款：增值税，营业税、印花税、城建税、教育费附加、防洪费、企业所得税、个人所得税
17、问：单定户是什么意思?
回复：
单定户是指：税款按收入乘以核定的利润率和税率征收。一般适用于收入能准确核算、成本、费用不能准确核算的企业。
双定户是指：税款实行定期定额征收。适用于收入、成本和费用均不能准确核算的企业。
18、问：出口退（免）税的增值税附加的计税依据是?
回复：
1、出口退还增值税的不退还已征的城市维护建设税，所谓“进口不征出口不退。
2、免征增值税的话，其对应的城市维护建设税也是0。因为计税基础为0。
19、问：公司转账给法人的分录怎么做？
如果是正常的往来款
借：其他应收款\其他应付款
贷：银行存款
20、问：工商年检，填全年纳税总额，有没有包含2013.1月份交纳2012.12的税呢？
回复：不包括。全年纳税总额为：2012.1.1-2012.12.31缴纳的所有税费合计。
编辑：陈航 陈桂芳 陈晴清
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