A105000《纳税调整项明细表》的填报说明

A105000

纳税调整项目明细表

行次

项 目

账载金额

税收金额

调增金额

调减金额

1

2

3

4

1

一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）

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2

（一）视同销售收入（填写A105010）

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3

（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）

4

（三）投资收益（填写A105030）

5

（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益

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6

（五）交易性金融资产初始投资调整

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7

（六）公允价值变动净损益

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8

（七）不征税收入

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9

其中：专项用途财政性资金（填写A105040）

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10

（八）销售折扣、折让和退回

11

（九）其他

12

二、扣除类调整项目
（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）

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13

（一）视同销售成本（填写A105010）

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14

（二）职工薪酬（填写A105050）

15

（三）业务招待费支出

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16

（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）

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17

（五）捐赠支出（填写A105070）

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18

（六）利息支出

19

（七）罚金、罚款和被没收财物的损失

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20

（八）税收滞纳金、加收利息

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21

（九）赞助支出

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22

（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

23

（十一）佣金和手续费支出

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24

（十二）不征税收入用于支出所形成的费用

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25

其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）

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26

（十三）跨期扣除项目

27

（十四）与取得收入无关的支出

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28

（十五）境外所得分摊的共同支出

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29

（十六）其他

30

三、资产类调整项目（31+32+33+34）

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31

（一）资产折旧、摊销 （填写A105080）

32

（二）资产减值准备金

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33

（三）资产损失（填写A105090）

34

（四）其他

35

四、特殊事项调整项目（36+37+38+39+40）

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36

（一）企业重组（填写A105100）

37

（二）政策性搬迁（填写A105110）

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38

（三）特殊行业准备金（填写A105120）

39

（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)

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40

（五）其他

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41

五、特别纳税调整应税所得

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42

六、其他

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43

合计（1+12+30+35+41+42）

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