外贸企业首次申报出口退税如何操作

2020-10-22 09:14:01 发布标签： #外贸 #企业 #首次 #退税 7696 868

摘要：为您介绍新成立的外贸企业首次出口退税的操作详细流程

注册享利

A公司是一家新成立的外贸企业，在出口业务完成后，取得出口业务报关单与进项发票并收汇后，拟进行首次出口退税申报。本文以福建省企业为例，介绍首次出口退税申报的具体操作流程。
一、进项发票退税勾选
出口退税申报审核时，一类、二类企业比对的是认证信息，一般情况下，退税勾选后1-2周就可以有增值税专用发票认证信息；而三类、四类企业申报时需要稽核相符信息，一般需要2-3个月时间。尚未申报过出口退税的新办外贸企业，企业分类一般为三类，发票信息比对时间较长。因此，企业在取得进项发票时即可勾选发票，若无发票信息，后期退税申报时会存在疑点，出现审核不通过的情况。如下图所示：

二、数据录入与申报
在出口退税申报系统录入退税申报数据（出口明细申报表、进货明细申报表、退税汇总申报表）并申报。
三、实地核查
主管退税机关收到出口退税数据后，会联系企业进行实地核查。根据税总发（2014）155号文第六十四条规定，核查的主要内容如下：
1、企业基本情况，是否与出口退（免）税资格认定内容相符。
2、经营场所、设备、人员等情况，是否拥有与企业申报退（免）税额相匹配的经营能力。
3、对企业申请采用免抵退税办法申报退（免）税的，重点核查其是否具有生产能力或自主研发、设计能力（集成电路设计、软件设计、动漫设计等）。
4、企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。
5、企业是否按规定进行了出口退（免）税单证备案。
6、法定代表人是否知道本人是法定代表人；法定代表人是否为无民事行为能力人或限制民事行为能力人。核查本项内容时，可由法定代表人现场书面声明：“本人确是该企业的法定代表人。本人是具有完全民事行为能力人”。
7、采集《出口企业基本信息采集表》，并在实地核查工作结束后录入审核系统。
根据核查的主要内容，企业可提前准备好相关的退税材料，下户核查时提供给税务核查人员，（核查人员一般为2人，根据税总发（2014）155号文，第六十五条规定核查人员不得少于2人）。首次出口提供材料如下：
1、出口退（免）税备案表------出口系统打印
2、出口信息采集表
3、法人申明
4、法人身份证复印件
5、海关代码证复印件
6、营业执照副本复印件
7、租赁合同复印件、房屋产权证复印件
8、报关单、提单、购销合同、进项增值税发票联、进出仓单、最后的提单、货运单、港杂费等单据（注：货物从公司到码头所发生的所有单据都要提供）。
四、税务局审批通过，即可收到退税款
收到退税款时间，每个税务局时间不一致，以企业所属税务局的审批放款时间为准。