生产出口企业发票已开具关单尚未收齐如何处理

问：生产出口企业出口发票已经开具，关单原件尚未收到。增值税申报表里的出口收入和退税软件收入不一致，要怎么处理？

回复：关单未收回无法进行退税申报，造成增值税申报表数据与出口退税系统申报不一致属于正常情况，贵公司只要在次年4月30日前收齐单证进行申报即可。

根据国家税务总局公告2012第24号文,生产企业出口货物免抵退税的申报:

（一） 申报程序和期限

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。

企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

知识索引：

出口货物征税、退税规定

https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=310

编辑：陈航 陈晴清

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