哪些行为会影响未来公司的税务注销？

A公司成立至今已经营了十几年，换了三次老板，现因为疫情的影响，准备进行注销处理，A公司老板请教会易网专业财税顾问，哪些行为会影响A公司的税务注销？A公司应如何自查？

一、哪些行为会影响A公司的税务注销

答：

1.1、公司存在未办结的处罚事项时，该条处罚户管员未进行结案前，不能进行税务注销。

解决方案：企业处理完处罚事项后，打电话告知户管员，申请对该条处罚信息进行结案处理。

1.2、公司存在多缴税款，因多缴税款不能放弃退税，未退税前，公司不允许进行税务注销。

解决方案1：判断多缴税款是否属实，如果企业确实存在多缴，可对多缴的税款进行退税，退税成功后，方可进行税务注销。举例：多缴小金额（100元以内）的“个人所得税--工资薪金”和防洪费，户管员会核实手续较为简单，只需核实企业更正前和更正后的报表、授权书、涉税信息申请表，受理后5-7个工作日能退税到账。

解决方案2：判断多缴税款是否属实，如果企业是申报有误 导致多缴税款，可通过更正申报表方式处理多缴税款的记录。特别注意：

a、更正“个人所得税--工资薪金”需重新更正错误月份至当年12月的申报表。

b、“个人所得税--工资薪金”更正前6个月以上的报表，需经户管员签字后才能更正申报。

1.3、公司进行增值税进项留抵退税后，6个月内不适用简易注销。

解决方案：6个月后再注销，可适用简易注销。

1.4、公司纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级，当公司纳税等级属于M级、C级或D级时，将无法适用简易注销。如下图所示：

1.4.1、解决方案：纳税评级一年评一次，可以在次年纳税信用评级为A级或B级时再注销，可适用简易注销。

1.4.2、企业纳税信用评级的相关文章：

①影响企业纳税信用评分你知道几种

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②企业纳税信用等级在哪些情况下会被评为D级

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③企业纳税信用等级低申请补复评秘笈

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④如何在电子税务局中修改财务报表报送次数，提高企业税务评级分数

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二、假如A公司不适用简易注销，仅适用一般注销时，公司应如何进行自查？

2.1、由于A公司换了三次老板，现任老板对前二任老板的经营情况不详，会易网专业财税顾问建议A公司聘请税务师事务所（比如我们的会易网税务师事务所）对公司从成立至今的全部年份进行税务审计，核查是否已足额纳税，排查潜在的税收风险，并出具税审报告。

税务注销时，户管员正常会检查企业近三年（2019-2021年）又一期（2022年1月至注销前一个月）的纳税情况，如发现近三年企业存在偷、漏税情况，检查年限将往前追溯至公司成立那一年。所以实操中有些企业会选择先零申报三年再进行税务注销。

2.2、去银行基本户调档A公司历史银行开户明细，自查是否账实相符。

会易网专业财税顾问：企业注销时，户管员重点核查银行开户明细，核查银行对账单上的收款金额企业是否已全额报税。

2.3、A公司换了三次老板，自查A公司历史的股权转让是否已足额纳税。

会易网专业财税顾问：税务局会定期对股权转让进行交叉检查，重点核查企业股权转让的印花税是否已足额纳税。

2.4、核查企业注销前的资产分配情况。

会易网专业财税顾问：户管员对注销前的资产情况进行核实，如果企业存在资不抵债，存在应付未付款项时，公司注销前需要调增应纳税所得额（应付未付金额），补缴企业所得税。企业可以进行债转股或增资归还欠款，避免被税务补缴企业所得税。

编辑人：陈 航  陈桂芳  张青云

 

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