1、问：公司清算账要怎么处理？
回复：公司清算账务的处理要以企业实际情况而定，有需要的朋友可以致电我公司，0591-87855389咨询。
2、问：成立个体经营部，销售水泵的，核定的定额税会超过起征点吗？
回复：税务内部有个测算软件,一般以经营面积和经营范围为指标,您可委托税务朋友事先进行测算,再根据您公司的实际情况选择征收方式。
3、问：年所得12万元个人所得税在哪里申报呢？是指公司员工个人年所得还是员工合计年所得呢？
回复：(一)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地的主管税务机关申报。
(二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。
(三)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有“个体工商户的生产、经营所得”或者“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”(以下统称生产、经营所得)的，向其中一处实际经营所在地的主管税务机关申报。
(四)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地的主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地的主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地的主管税务机关申报。
主管税务机关，指主管的区地方税务局。经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。
年所得12万元是指员工个人所得。
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=655
4、问：外籍员工年收入超过12万要申报吗？
回复：要申报。
《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法（试行）>的通知》(国税发[2006]162号）第2条规定：“凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：①年所得12万元以上的；②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。”第4条规定：“本办法第二条第一项所称年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。”
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=655
5、问：贸易出口企业退税如果厂家提供的是增值税普通发票，能退税吗？
回复：不能。
详见https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=310
6、问：销售多开票了，这个月实际销售少，怎么确认当月收入？
回复:按当月开票的发票确认收入。
7、问：软件开发行业，可享受的优惠政策有哪些?
回复：一、软件产品增值税政策
（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
详见https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=401
8、问：公司进口软件作为无形资产，缴交的增值税部分，需要在国内缴纳城建税和附加税吗？
回复：不需要缴纳。非销售产生的增值，不需要缴纳附加税费。
9、进口软件所缴纳的增值税，是计入无形资产原值按月摊销吗？
回复:一般纳税人发生的与生产经营有关的进项税额可以抵扣，不计入资产原值按月摊销。
详见https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=444
10、问：购入固定资产增值税发票进项税额可以抵扣吗？
回复:可以抵扣。
固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
详见https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=444
11、问：办公用品、汽油等进项税额能否抵扣？
回复：办公用品、汽油进项税额均可以抵扣。但需注意，上述物品如用于非应税项目的，进项税额不得抵扣；发生非常损失的，进项税额不得抵扣，已经抵扣的应转出。对于一个企业既有增值税业务，同时兼营营业税业务的，或兼营免税项目的，其进项税额可以按照增值税项目收入与总收入的比例划分确定抵扣金额。
详见https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=444
12、去年的油增票是可以抵扣，但怎么做账妥当呢?
回复:专票只要在180天的认证期内，都可以抵扣。
入账时：
1、日常费用类计入以前年度损益调整。
2、存货或是原料采购直接计入当期的库存。
13、问：企业管理咨询，企业营销策划，会议及展览服务属于营改增的范围吗？
回复：
1、企业营销策划不属于营改增的范围
2、企业管理咨询、会议及展览服务属于营改增的范畴。
详见https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=385
14、问：建安业自开的发票，系统中企业所得税税率是0.007，季度申报企业所得税时是否需要补交？
回复：要补交差额。
15、问：12月电话费，1月份收到发票，是计入以前年度损益调整还是当期确认费用？
回复：计入“以前年度损益调整”，且不能企业所得税前扣除。
建议：12月进行计提费用，1月到票冲计提数。
16、问：社保、医保最低基数是多少？住房公积金的基数是多少？
回复：1、养老、失业保险最低缴费基数从2012年8月1日调整为1050元/月、9月1日起调整为1200元/月（地税规定），从2012年5月起养老保险最高缴费基数调整为9333元/月。
2、按《福州市医疗保险管理中心关于城镇职工基本医疗保险缴费基数调整的通知》（榕医保[2012]42号）的规定，福州市市本级城镇职工基本医疗保险缴费基数最低不低于2433.96元/月，最高不超过10431.24元/月。
3、职工住房公积金的月缴存额为职工月缴存额和单位月缴存额之和。其中，职工住房公积金月缴存额＝职工本人上年度的平均工资×职工缴存比例。中央驻闽单位职工限高2700元，其他单位职工限高1296元。单位住房公积金月缴存额＝职工本人上年度的平均工资×单位缴存比例。中央驻闽单位限高2700元，其他单位限高1296元。
福州住房公积金管理委员会规定，2012年度福州地区中央驻闽单位及其职工的住房公积金最高缴存比例为各15％；其他单位及其职工最高缴存比例为各12％，最低比例为各5％
17、问：递交医保的参保人员身份证复印件要加盖公章吗？
回复：对外报送的资料均需加盖公章。
18、问：关于省外人员回福州工作社保转移问题，社保的参保凭证需要拿到社保中心那对接，还是直接可通过社保CA证书选首次增员即可？
回复:省外人员的社保移入省内，如果是有企业的需先为其交一个月的社保地税划缴的七天左右，带上省外开具的参保缴费凭证、填写接续表（需盖公章）、即可移入。
19、问：医保的参保单位个人信息录入中的月工资，是个人的缴费基数吗？
回复：是
20、问：核销国税发票需携带哪些资料？
回复：
1、如是国税机打发票，请在网上核销，打印出验旧单盖上公章，与发票一起拿到窗口办理核销。
2、如需重新购买发票，请填写一张发票领购单，带上税务登记证原件和购票员身份证。
编辑：陈航 陈桂芳 陈晴清
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