表单样式：
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A107014 |
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研发费用加计扣除优惠明细表 |
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行次 |
研发项目 |
本年研发费用明细 |
减:作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分 |
可加计扣除的研发费用合计 |
费用化部分 |
资本化部分 |
本年研发费用加计扣除额合计 |
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研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 |
直接从事研发活动的本企业在职人员费用 |
专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费 |
专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 |
中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费 |
研发成果论证、评审、验收、鉴定费用 |
勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费 |
设计、制定、资料和翻译费用 |
年度研发费用合计 |
计入本年损益的金额 |
计入本年研发费用加计扣除额 |
本年形成无形资产的金额 |
本年形成无形资产加计摊销额 |
以前年度形成无形资产本年加计摊销额 |
无形资产本年加计摊销额 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10（2+3+4+5+6+7+8+9） |
11 |
12（10-11） |
13 |
14（13×50%） |
15 |
16 |
17 |
18（16+17） |
19（14+18） |
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1 |
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2 |
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3 |
合计 |
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本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。
（一）研究开发费的加计扣除
研究开发费的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用均50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
研发费用费用化或资本化处理要根据财务会计核算规定来划分，并不是企业可以任意决定的。企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述方法计算加计扣除：
1、研发费用计人当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。
2、研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的l50%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年眼不得低于10年。
（二）可加计扣除的费用范围
(1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
(2)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
(3)在职直接从事研发话动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
(4)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
(5)专门用于研发活动的软件、专利权，非专利技术等无形资产的摊销费用。
(6)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
(7)勘探开发技术的现场斌验费。
(8)研发成果的论证、评审、验收费用。
(9)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生噪险费和住房公积金。
(10)专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。
(11)不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
(12)新药研制的临床试验费。
(13)研发成果的鉴定费用。
政策链接：
研发费用
https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=884
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