1、问：一个企业整体转让，转让费3000万元，要交哪些税，税率分别多少？
回复：如果为股权转让，应交这些税
1、印花税，税目：产权转移书据，税率：万分之五（转让金额）
如果买卖双方是个人的，公司要代扣代缴印花税，如果买卖双方是公司的可自行申报
2、个人所得税和企业所得税
如果卖方是个人，又是溢价转让股权的，公司要代扣代缴个人所得税，税目：财产转让所得，税率：20%（溢价金额）
如果卖方是公司，又是溢价转让股权的，卖方公司还需缴纳企业所得税。
2、问：营改增后，印花税的计税依据是？
回复：1、印花税查账征收的，按合同上列载的金额，通常是含税销售收入。
2、若按核定征收的，以税务机关核定通知书上的规定为准，通常是不含税销售收入。
3、问：开给客户的发票联丢失了，要怎么处理？
回复：
（1）、如果丢失的是增值税专用发票，可以按以下方法处理：
由销售方所属税务机关开具的“丢失增值税专用发票已报税证明单”、增值税专用发票记账联复印件加盖公章一起交给购货方可以做为进行认证抵扣的凭据。
（2）、如果丢失的是增值税普通发票
由丢失方进行登报遗失，销货方将加盖公章的记账联给购货方做为入账凭据。
注：根据我们的经验，这张发票是不能税前扣除。
（3）、如果丢失的是营业税的发票
由销货方将加盖公章的记账联给购货方做为入账凭据。
注：根据我们的经验，这张发票是不能税前扣除。
4、问：销售自已使用过的固定资产申报增值税,具体填在表一的哪一栏?
回复：
1、如果是销售2009年1月1日前购入的固定资产和2009年1月1日以后购入的固定资产未抵扣的，填写在：
增值税纳税申报附列资料（表一）的第10栏，4%征收率。
同时在在增值税纳税申报表主表的第23栏填写2%的减征额。
2、如果是销售2009年1月1日以后购入的固定资产并进行进项认证的，填写在增值税纳税申报附列资料（表一）的第1栏。
5、问：辅导期一般纳税人，上月认证的进项发票，本月申报时，进项税额是否体现在上期留抵那一栏，应如何申报？
回复：辅导期一般纳税人进项抵扣滞后一个月左右，等稽核比对通过，进项才可以抵扣。
申报时，点击“稽核比对结果清单”点击确认后。会将此进项跳到表二第三栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
6、问：一般纳税人（营改增）企业，税控中销项税额与申报表中相差数据为0.02，已进行手工更改，但总额仍相差0.02，请问该如何处理？12366的回复是以申报表为准，不需进行调整，请问账务应如何处理？
回复：一般不超过1.00的出入，比对都是可以通过的。
会计分录：
借：“管理费用”（红字）
贷：应交税金——销项（红字）
7、问：增值税数据填错，一窗式比对没通过，误点申报，可以到任何一家税务局进行申报取消处理吗？并要持单位公函去办理吗？
回复：填写“说明”加盖公章并携带税务证副本。税务已实行全城通办，您可以到福州市任何一家国税局进行删除申报表的操作。
8、问：1月份增值税申报表本年累计数包括去年的累计数,怎么处理?
回复：携带正确的申报表（盖公章）、错误申报表（盖公章）、报告（盖公章）、税务证副本原件到国税局大厅申请数据维护。
9、问：一般纳税人当期认证的发票是否一定要当期抵扣完？
回复：当期未抵扣完的，可以留抵到下期。
10、问：本月未申报，可以开具发票吗？
回复：抄税完即可正常开票，不影响报税。
11、问：地税补缴所得税需要携带哪些材料？
回复：填写所得税申报表加盖公章，并携带税务登记证副本到办理大厅申报即可。
12、问：法人变更相关证照变更的顺序是？
回复：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、银行开户许可证、机构信用代码证等。
13、问：到福州市工商局可以调去年工商年检的财务报表吗？
回复：可以，携带介绍信，营业执照副本原件，办理人员身份证。（注：查询费为150元。）
14、问：食品行业的执照年检需要提供的资料是？
回复：正常食品许可证在工商所年检，营业执照到工商局年检，具体请咨询当地的相关部门。
15、问：车辆购置税分录怎么做？
回复：购置时：
借：固定资产
贷：应交税费-应交车辆购置税
上交时
借：应交税费-应交车辆购置税
贷：银行存款
根据《企业会计准则第4号--固定资产》第八条规定：外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
编辑：陈航 陈桂芳 陈晴清
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