A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明

2015-03-09 14:25:52 发布标签： 7035 1181

摘要：表单样式： A105080

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表单样式：

A105080
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
行次	项目	账载金额			税收金额					纳税调整
		资产账载金额	本年折旧、摊销额	累计折旧、摊销额	资产计税基础	按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额	本年加速折旧额	其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081）	累计折旧、摊销额	金额	调整原因






		1	2	3	4	5	6	7	8	9(2-5-6)	10
1	一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
2	（一）房屋、建筑物
3	（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
4	（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
5	（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具
6	（五）电子设备
7	（六）其他
8	二、生产性生物资产（9+10）							*
9	（一）林木类							*
10	（二）畜类							*
11	三、无形资产（12+13+14+15+16+17+18）						*	*
12	（一）专利权						*	*
13	（二）商标权						*	*
14	（三）著作权						*	*
15	（四）土地使用权						*	*
16	（五）非专利技术						*	*
17	（六）特许权使用费						*	*
18	（七）其他						*	*
19	四、长期待摊费用（20+21+22+23+24）						*	*
20	（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出						*	*
21	（二）租入固定资产的改建支出						*	*
22	（三）固定资产的大修理支出						*	*
23	（四）开办费						*	*
24	（五）其他						*	*
25	五、油气勘探投资						*	*
26	六、油气开发投资						*	*
27	合计（1+8+11+19+25+26）										*

本表适用于发生资产折旧摊销纳税调整项目的查账征收企业所得税居民纳税人填报。纳税人应根据《企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009] 81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2010年第34号）、《国家税务总局关于发布<企业所得税政策性搬迁所得税管理办法）的公告》(2012年第40号)、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（2014年第29号）等税法相关规定，以及国家统一企业会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、油气勘探投资、油气开发投资的折旧摊销的会计处理、税收处理及纳税调整情况。

主要行次填报说明：

第1行“一、固定资产”

https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=3826

第8行“二、生产性生物资产”

https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=3827

第11行“三、生产性生物资产”

https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=3828

第19“四、长期待摊费用”

https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=3829

第25“（五）油气勘探投资”

https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=3835

第26“（六）油气开发投资”