福建A技术服务公司为小规模纳税人，经营范围为：计算机科学技术研究服务；互联网上网服务；互联网文化产品；基础软件开发；网络与信息安全软件开发；应用软件开发；数字新媒体；智能化物流系统服务；智能化管理系统开发应用；计算机、软件及辅助设备零售。公司主营业务为软件开发服务。
2020年12月，在为客户进行定制软件开发的时候，又承接了采购计算机的业务，并为该客户开具销售货物增值税普通发票。2021年1月申报增值税的时候，财务小李发现申报表上本期数的货物及劳务列为灰色无法填列，导致20年第四季度的增值税无法申报。为什么会出现这种情况呢？
经过了解，A公司虽然有计算机设备零售的经营范围，但是该经营范围位于营业执照经营范围的后端。税务局在为A公司办理新设企业的税种核定时，一般根据营业执照上前几个营业范围来核定该企业所属行业及增值税税目，所以A公司之前只核定了增值税研发服务的税目。那么A公司现在怎么新增增值税批发零售的税目呢？
一、增加批发零售业作为附属行业。登陆电子税务局，选择“我要办税”—“综合信息报告”—“身份信息报告”—“一照一码户信息变更”：如下图所示：
在“需要变更的清单列表”功能栏选择“附行业信息”。选择相应的行业后，点击“下一步”——“提交”即可。如下图所示：
二、增加增值税批发零售税目。根据当地税务局要求不同，可以选择两种税种核定方式：1.窗口核定。需办税员人携带公章及营业执照。2.税收专管员核定。电话联系所属税管员，反映相应情况后让专管员后台办理税种核定。具体适用哪种方式，建议办理之前先电联办税大厅窗口工作人员确认。增加增值税批发零售税目后，可在电子税务局“纳税人信息”中查询。如下图所示：
办理完成后即可正常申报。如下图所示：
编辑人：陈航 陈桂芳 彭银莲
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