摘要： 问：自2017年3月起，国家税务总局发布公告，在住宿业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票的基础上，将鉴证咨询业小规模纳税人也纳入试点范围。那么，小规模纳税企业自开增值税专用发票应如何申报增值税？ 答：已申请自开增值税专用发票的小规模纳税人于次月，在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏《税务机关代开的增值税专用发票不含税...
问：自2017年3月起，国家税务总局发布公告，在住宿业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票的基础上，将鉴证咨询业小规模纳税人也纳入试点范围。那么，小规模纳税企业自开增值税专用发票应如何申报增值税？
答：已申请自开增值税专用发票的小规模纳税人于次月，在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏《税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额》填写；其中属于销售货物的应填写至《货物及劳务栏》栏；销售服务等应填写至《服务、不动产和无形资产》栏。
与销售货物填写方式不同的是，销售服务、不动产和无形资产应在《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第5栏下填写含税收入金额，系统将自动换算成不含税收入，并自动跳转至《增值税纳税申报表》第2栏《服务、不动产和无形资产》栏中。
编辑：陈 航 郑静媛
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