一、企业基本信息
企业名称:KY贸易有限公司
注册时间：2010年10月10日
注册资本：100万
从业人员：30人
主营业务：服装销售
适用准则：企业会计准则
会计核算软件：用友U8
固定资产折旧方法：平均年均法
存货成本计价方法：移动加权平均法
企业所得税税率：25%
2014年资产总额：400万
2014年已预缴企业所得税12,000。
二、相关申报数据
（一）主营业务收入10,400,000元。
填入《一般企业收入明细表》（A101010）第3行（销售商品收入）10,400,000元。
（二）主营业务成本 8,500,000元。
填入《一般企业成本支出明细表》（A102010）第3行（销售商品成本） 8,500,000元。
（三）营业税金及附加60,200元。
填入主表（A100000）第3行（营业税金及附加）60,200元。
（四）其他业务收入80,000元，为出租闲置办公室取得的租金收入。
其中，租赁期从2014年1月开始，一次性收取三年租金240,000，计算缴纳营业税、城建税和教育费附加以及房产税等42,000元，其中14,000元(42,000*1/3)确认为当期的营业税金及附加,尚未确认的税金28,000元仍然保留在应交税费的借方,尚未确认的其他业务收入160,000保留在预收账款科目。企业选择提前确认应税收入。
1、填入《一般企业收入明细表》（A101010）第12行（出租固定资产收入）80,000元。
2、填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第2行（租金），账款金额80,000元，税收金额240,000，纳税调增160,000。
3、填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第29行（其他），账款金额14,000，税收金额42,000，调减金额28,000。
（五）其他业务成本10,000元,全部为闲置办公室对应的折旧。
填入《一般企业成本支出明细表》（A102010）第12行（出租固定资产成本）10,000。
（六）将外购库存商品10,000元用于展销，不含税公允价值为12,000元，未确认收入。
1、填入《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第3行（用于市场推广或销售视同销售收入）的税收金额12,000，纳税调增12,000。
2、填入《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第13行（用于市场推广或销售视同销售成本）的税收金额10,000，纳税调减10,000。
（七）职工薪酬
1、 计提并发放工资650,000元
填入《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）第1行（工资薪金支出）的账载金额650,000，税收金额650,000。
2、 计提并发放职工福利费95,000元
填入《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）第3行（职工福利费支出）的账载金额95,000，税收规定扣除率14%，税收金额91,000，纳税调增4,000。
3、 按2.5%计提教育经费16,250但没有实际使用
填入《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）第4行（职工教育经费支出）的账载金额16,250，税收金额0，纳税调增16,250。
4、 缴纳基本社保120,000元
填入《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）第8行（各类基本社会保障性缴款）的账载金额120,000，税收金额120,000。
（八）业务招待费80,000元
1、填入《期间费用明细表》（A104000）第4行（业务招待费）80,000。
2、填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第15行（业务招待费）的账载金额80,000，税收金额48,000（80,000*60%与[10,480,000（营业收入）+12,000(视同销售收入)]*0.005孰小值），纳税调增32,000。
（九）广告费和业务宣传费支出100,000元
1、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第1行（本年广告费和业务宣传费支出）100,000。
2、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第3行（本年符合条件的广告费和业务宣传费支出）100,000。
3、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行（本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入）10,492,000。
4、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第6行（本年计算的广告费和业务宣传费扣除限额）1,573,800。
（十）财务费用15,000元
填入《期间费用明细表》第24行（其他）的财务费用15,000。
（十一）资产减值损失（坏账准备）36,000。
填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第32行（资产减值准备金）的账载金额36,000，纳税调增36,000。
（十二）公允价值变动：
1、 本年购买交易性金额资产100,000元。
2、 本年确认公允价值变动收益10,000元。
填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第7行（公允价值变动净损益）的账载金额10,000，纳税调减10,000。
（十三）资产折旧与摊销：
1、 房屋、建筑物的期末原值15,000,000元，本年计提折旧200,000元。
填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）第2行（房屋、建筑物）的资产账载金额15,000,000，本年折旧、摊销额200,000。
2、汽车原值1,000,000元，本年计提折旧75,000元。
填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）第5行（飞机、火车、轮船以外的运输工具）的资产账载金额1,000,000，本年折旧、摊销额75,000。
3、 电子设备原值780,000元（其中：2014年新购入两台电脑，单价4,000元。公司选择在当年一次性扣除。）
（1）填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）第6行（电子设备）的资产账载金额780,000，本年折旧、摊销额12,000。资产计税基础780,000，按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额10,000，本年加速折旧额8,000，调减6,000。
（2）填入《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）第12行（单位价值不超过5,000元的固定资产），电子设备第13列（原值）8,000，第14列（本期折旧[扣除]额）8,000。第16列（原值）8,000，第17列（正常折旧额）2,000，第18列（加速折旧额）8,000。
（3）《纳税调整项目明细表》（A105000）第31行（资产折旧、摊销）的账载金额287,000，税收金额293,000，纳税调减6,000。
（十四）以前年度亏损
1、2010年亏损215,000
2、2011年亏损180,000
3、2012年亏损240,000
4、2013年盈利467,000
（十五）营业外收入113,500元，其中政府补助利得100,000元，其他13,500元。
1、填入《一般企业收入明细表》（A101010）第20行（政府补助得利）100,000。
企业接受符合不征税收入确认条件的政府补助700,000 ，用于购买用于专项购买环境保护设备。确认政府补助得利100,000元。企业已将政府补助收入按权责发生制分期确认损益和应纳税所得，因此无须对折旧费用进行纳税调整。
不征税收入的原理是收款时不并入所得额，但对应的支出也不得扣除。会计核算时已分别确认营业外收入和折旧的费用，也没有影响会计损益，因此不涉及对营业外收入和折旧费用的纳税调整。
2、填入《一般企业收入明细表》（A101010）第26行（其他）13,500。
（十六）企业购入设备200,000元投入使用并取得普通发票。
填入《税额抵免优惠明细表》（A107050）第7行（本年实际抵免的各年度税额）20,000。
（十七）营业外支出80,000,其中，税收滞纳金10,000元，合同违约金50,000,其他20,000。
1、 填入《一般企业成本支出明细表》（A102010）第23行（罚没支出）60,000，第26行（其他）20,000。
2、 填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第20行（税收滞纳金、加收利息）的账载金额，纳税调增10,000。
三、填表
附件：
1、2014年利润表
3、国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)详见：http://www.stats.gov.cn/tjsj/tjbz/hyflbz/
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