B公司为建筑装饰公司，主要经营建筑服务与装饰装修业务，公司注册地址位于福建省福州市。2020年12月，A公司在福州平潭综合实验区接到一个装修工程项目，项目总金额55万元。
根据国家税务总局公告2019年第4号第六条规定：“按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。该项目在12月已完成，不符合月销售额未超过10万元的条件，需要在项目地预缴税款。举例：该政策指的预缴地范围为区，例如某建筑公司在福州市的仓山区和鼓楼区分别有两个建安项目需要预缴，仓山区工程金额9万元，鼓楼区工程金额25万元。该公司在鼓楼区的建安项目需要预缴税款，仓山区则不需要预缴税款。
受新冠疫情影响，大家应尽量避免出入人流密集场所，做好个人防护。现福建省电子税务局已支持在网厅办理建安项目的申报及预缴，具体操作如下：
1、登陆电子税务局，在纳税主体选择界面，选择需要申报预缴的外管证编号。需要注意选择外管证所属的税务主体时，需要使用法定代表人的办税人员信息登陆电子税务局，需事先保证法定代表人所登记的手机号码正常使用并可以接收到验证码。如下图所示：
2、选择套餐业务中的跨区域涉税事项套餐。如下图所示：
3、在需要申报的外管证操作栏选择“我要申报”。如下图所示：
4、申报所属期选择业务发生时间，点击“下一步”。如下图所示：
5、需要填写三个申报表。点击“选择外管证”后，外管证信息会自动跳出，只需要填写含税销售额，其他附表数值会自动带出，需仔细核对所带出信息是否正确后，再点击“申报”。如下图所示：
需要注意的是通用申报表征收项目以预缴地税务机关征收项目为准，不同的预缴地征收项目不同。
6、申报成功后，即可立即缴纳增值税及附加税，通用申报表需税务机关审核后才可缴纳。如下图所示：
7、因外地项目的税款无法通过三方银税协议直接从对公账户划缴，需下载“福建税务”APP，通过手机端进行税款银联缴纳。如下图所示：
8、下载“福建税务”并安装成功后，登陆税务账号，在“办税”-“申报缴纳”-“税费缴纳”中选择第三方缴费方式进行缴纳即可。注意缴纳成功后需下载完税证明进行入账。如下图所示：
编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
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