1、问：经营范围第一项是研发，这个是属于地税的还是国税的呢？
回复：研发现在属于营改增了，属于国税。
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kydc?id=82
2、问：招聘费的增值税专用发票可以抵扣吗？（我公司有软件维护费,开6%的增值税发票）
回复：可以。详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=444
3、问：代扣代缴境外增值税及附加税费、企业所得税，不含税与含税之间怎么换算？
回复：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第十七条规定：“境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率”，但在现实操作当中，不仅仅是这么简单的一个计算公式，由于营业税是价内税，增值税是价外税，这给计算过程增添了复杂性，境外单位在与境内企业签订合同时存在着订立不含税税条款和含税条款两种可能性。前者指的是所有税款由境内企业负担，合同价为境外单位实得款项；后者指的是合同价款包含了应缴纳的所有税款，境内企业将合同价款扣除所有税款后支付给境外单位的款项，鉴于存在含税和不含税换算不同的情况，境内企业应如何分别计算代扣代缴增值税，企业所得税，通过举以下例子说明（不考虑其他税费）：
例子1：
境外单位与境内企业签订提供应税服务合同，合同约定价款为100万元（含增值税、企业所得税的收入），核定利润率定为15%，境内企业应如何分别计算代扣代缴增值税，企业所得税
解：假设不含增值税、企业所得税的收入设为A，不含增值税、含企业所得税的收入设为B，那么，
公式一：100=（A+B*6%+B*25%*15%）
公式二：B=100-B*6%
B=100/(1+6%)=94.34
A=100-94.34*6%-94.34*25%*15%=90.08（境外单位实得的款项）
代扣代缴增值税=94.34*6%=5.66
代扣代缴企业所得税=94.34*25%*15%=3.538
例子2：
境外单位与境内企业签订提供应税服务合同，合同约定价款为100万元（不含增值税、企业所得税的收入，也就是境外单位实得的款项），核定利润率定为15%，境内企业应如何分别计算代扣代缴增值税，企业所得税
解：假设含增值税、企业所得税的收入设为A，不含增值税、含企业所得税的收入设为B，那么，
公式一：100=（A-B*6%-B*25%*15%）
公式二：100+B*25%*15%=B
B=100/(1-25%*15%)=103.896
A=100+103.896*6%+103.896*25%*15%=100+6.23+3.896=110.12
代扣代缴增值税=103.896*6%=6.233
4、问：税务局对企业资金长期对外投资有没有金额上的限制，对外投资盈利要收多少所得税？
回复：对外投资没有金额上的限制，投资分红免征企业所得税
详见：https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=294
5、问：用友财务软件修改了2010年的帐后，2011年的年初数怎么改？
回复：2011年未记账的情况下，在基础设置那边有期初余额，可以修改。
6、问：支票存根联丢失，怎么处理？
回复：至开户行开具证明或者网银打印出单据。
7、问：建安项目工程，要分开核算吗？
回复：要分开核算，按项目核算，便于收入与成本的确认。
8、问：补发前两个的工资，如何避免多缴纳个人所得税？
回复：
1、合并发放的工资超起征点，建议进行改账，即当月工资，当月发放。
2、合并发放的工资未超起征点，直接入账申报即可。
编辑：陈航 陈桂芳 陈晴清
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