摘要：小规模纳税人季度中变更为一般纳税人，季度收入未超45万元，但月收入超15万元，申报季度小规模纳税人增值税申报表时是否适用季度收入未超45万元的免税优惠？
A技术服务公司为小规模纳税人，由于公司业务发展需要，公司在2021年12月申请转登记为一般纳税人。因此，A公司财务小王需要在2022年1月申报21年10-11月的小规模纳税人增值税申报表及12月的一般纳税人增值税申报表。
根据国家税务总局公告2021年第5号文规定：“一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。”
编辑人：陈 航 陈桂芳 吴映苹
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