跨年开具红字发票如何做账

问：跨年开具红字发票，如何做账？税务局或是事务所会着重注意此类红字发票吗？

回复：1、此时退货如属资产负债表日后事项则调整报告年度纳税调整

借：应收账款 （红字）

贷：以前年度损益调整-营业收入（ 红字）

应交税费-应交增值税(销项税额） （红字）

借：以前年度损益调整-营业成本 （红字）

贷：库存商品 （红字）

2、国家税务总局《关于执行＜企业会计制度＞需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为会计报告年度的纳税调整；企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为本年度的纳税调整。

编辑：陈航 陈晴清

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