附件1 农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表） | ||||
税款所属时间 年 月 | ||||
纳税人识别号 | ||||
纳税人名称(公章) | ||||
序号 | 核定方法 | 当期允许抵扣农产品增值税进项税额（元） | 备注 | |
1 | 以购进农产品为原料生产货物 | 投入产出法 | ||
成本法 | ||||
2 | 购进农产品直接销售 | |||
3 | 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体 | |||
合 计 | ||||
附件2：
投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表
纳税人名称 | 纳税人识别号 | 税款所属时间 | 年 月 | ||||||||
序号 | 产品名称 | 耗用农产品名称 | 核定的单耗数量（吨） | 期初库存农产品数量（吨） | 期初平均买价（元/吨） | 当期购进农产品数量（吨） | 当期买价（元/吨） | 平均购买单价（元/吨） | 当期销售货物数量（吨） | 扣除率（%） | 当期允许抵扣农产品进项税额（元） |
L1 | L2 | L3 | L4 | L5 | L6=（L2*L3+L4*L5）/（L2+L4） | L7 | L8 | L9=L7*L1*L6*L8/（1+L8） | |||
合 计 | |||||||||||
注：1、采用投入产出法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。
2、投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。
3、各项数据均保留两位小数。
附件3：
成本法核定农产品增值税进项税额计算表
纳税人名称 | 纳税人识别号 | 税款所属时间 | 年 月 | ||
序号 | 产品名称 | 扣除率（%） | 当期主营业务成本（元） | 农产品耗用率（%） | 当期允许抵扣农产品进项税额（元） |
L1 | L2 | L3 | L4=L2*L3*L1/（1+L1） | ||
合 计 | |||||
注：1、采用成本法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。
2、对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，应分别不同产品填列本表。
3、各项数据均保留两位小数。
附件4：
购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表
纳税人名称 | 纳税人识别号 | 税款所属时间 | 年 月 | |||||||||
序号 | 产品名称 | 当期销售农产品数量（吨） | 损耗数量 | 农产品购进数量 | 损耗率（%） | 期初库存农产品数量（吨） | 期初平均买价（元/吨） | 当期购进农产品数量（吨） | 当期买价（元/吨） | 农产品平均购买单价（元/吨） | 扣除率（13%） | 当期允许抵扣农产品进项税额（元） |
L1 | L2 | L3 | L4=L2/L3 | L5 | L6 | L7 | L8 | L9=（L5*L6+L7*L8）/（L5+L7） | L10 | L11=L1/(1-L4)*L9*L10/(1+L10) | ||
合 计 | ||||||||||||
注：1、购进农产品直接销售的试点纳税人填列本表。
2、各项数据均保留两位小数。
附件5：
购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表
纳税人名称 | 纳税人识别号 | 税款所属时间 | 年 月 | |||||||
序号 | 产品名称 | 耗用农产品名称 | 当期耗用农产品数量（吨） | 期初库存农产品数量（吨） | 期初平均买价（元/吨） | 当期购进农产品数量（吨） | 当期买价（元/吨） | 农产品平均购买单价（元/吨） | 扣除率（13%） | 当期允许抵扣农产品进项税额（元） |
L1 | L2 | L3 | L4 | L5 | L6=（L2*L3+L4*L5）/（L2+L4） | L7 | L8=L1*L6*L7/(1+L7) | |||
合 计 | ||||||||||
注：1、购进农产品不构成货物实体的试点纳税人填列本表。
2、投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。
3、各项数据均保留两位小数。
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