摘要：问：12年一笔财产保险费本应该做费用（有发票收回），可是当时做成挂账一笔其他应收款。现在要怎么调整回来呢？
回复：会计账上做以前年度的差错处理。
2012年时账务处理如下：
借：其它应收款
货：银行存款
2013年时调整分录如下：
第一...
问：12年一笔财产保险费本应该做费用（有发票收回），可是当时做成挂账一笔其他应收款。现在要怎么调整回来呢？
回复：会计账上做以前年度的差错处理。
2012年时账务处理如下：
借：其它应收款
货：银行存款
2013年时调整分录如下：
第一步
借：以前年度损益调整
贷：其它应收款
第二步
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
第三步调整报表的未分配利润及其它应收款的年初数。
以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，如果贵公司财产保险费的金额不大可以简便处理，先红字冲销12年所做的那笔分录，再做一笔蓝字正确的分录。
编辑：陈航 陈晴清
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