A公司是一家小规模纳税人，2020年3月3日在税务局窗口代开了一张增值税专用发票价税合计31250元，后因发票金额错误，A公司财务小王3月4日前往税务窗口将该专票作废，并在4月2日提交了申请退税。窗口受理后小王接到税管员的电话，税管员告知小王，他申请的退税被拒绝了，因为税务系统中查询不到有可以退税的金额。
小王不解自己在申请退税的时候明明可以看到电子税票号，为什么会说查询不到有可以退税的金额呢？
无奈小王只好再次前往税务局窗口询问原因。
经过窗口人员的核实，因为小王的增值税申报表填写错误导致税务系统查询不到可以退税的金额。小王原申报表如下：
由于小王是在申报增值税之前，提交的退税申请，所以他在填写本期预缴税额的时候，没有把作废专票的税额统计进去，导致第24栏“本期应补（退）税额”为0。因此税务系统中显示没有可退税的金额。
小王更正申报后，申报表如下：
更正完后，小王在电子税务局涉税事项办理—“误收多缴退抵”中重新提交了退税申请，并上传了银行回单，电子缴税付款凭证、以及税收证明作为附送资料。
注意:“完税费（缴款）凭证复印件”虽然是非必报，但如果不提交的话，税政科没有依据依然不会审批通过。
小王回去后询问了会易网专家，他已经在申报增值税之前提交了退税申请，为什么还要将作废专票的税额并入“本期预缴税额”中进行申报？
答：根据《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明，“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。因此虽然小王已经在窗口提交了退税申请，但是“本期预缴税额”中依然要计算这一笔税费。
若不能确定自己“本期预缴税额”是多少，可以登入电子税务局—我要查询——申报信息查询—一户式查询——申报征收查询—预缴税款查询。选择起止期即可查询到实际的预缴税款。
但若是在专票作废的当月就申请了退税，并已收到退款，那么预缴税款相当于已经冲平，填写增值税申报表时便不能再填写该笔税款。
编辑人：陈 航 陈桂芳 吴映苹
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