摘要：问：一般纳税人出口免费样品如何进行账务处理和纳税申报？
回复：会计分录为：
借：销售费用——样品等
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
增值税申报表中填写：
《增值税纳税申报表附列资料（表一）》
第4栏“未开具发票”的“应税货物...
问：一般纳税人出口免费样品如何进行账务处理和纳税申报？
回复：会计分录为：
借：销售费用——样品等
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
增值税申报表中填写：
《增值税纳税申报表附列资料（表一）》
第4栏“未开具发票”的“应税货物”列（根据样品确定适用税率为17%或13%）中对应的税率处填列“销售额”（为视同销售收入，不同于成本）及“销项税额”；并反映在该栏“小计”的“销售额”及“销项税额”中。
上述金额再反映在《增值税纳税申报表》（主表）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”、第2栏“其中：应税货物销售额”以及第11栏“销项税额”中。
编辑：陈 航 陈晴清
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