固定资产清理损失税前扣除备案

问：固定资产清理损失,企业所得税前扣除是否需要备案吗？备案所需资料有哪些？

回复：要进行清单申报，需要提交的资料请到您的主管税务机关领取相关材料

根据如下：国税总局公告[2011]25号文

第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

(一)属于清单申报方式的资产损失

1、 汇总清单(按会计核算科目进行归类、汇总)

2、 办理业务的时限要求：纳税人应在企业年度终了45日内，向税务机关报送，其它时间不受理。

详见： https://www.ky365.com.cn/company_view.aspx?id=885

编辑：陈航 陈晴清

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