申请增值税附加税退税操作流程及注意事项

A公司11月份成立，12月份变更为一般纳税人，并于12月份开具增值税普通发票，在报税期间填写的是季度申报的附加税申报表，由于开票金额月度不超过10万元，本可享受教育费附加及地方教育附加减半征收的优惠政策，但会计人员在申报缴税时未享受该政策，现申请退税，需要准备以下材料：
1、所属期的附加税纳税申报表一式3份；
2、退（抵）税费申请审批表一式3份，详见附件1；
3、交款证明（银行回单或者完税凭证一式）3份；
4、手写申请报告一式3份（用A4纸写明退税原因，仅部分税务局需要该材料，无需提前准备）；
5、营业执照副本复印件3份（仅部分税务局需要该材料）；
注意：填写退（抵）税费申请审批表不允许有错别字。开户银行写全称，需与开户许可证上的开户行一致，退款方式可以先不填写。填写税（费）种、税款所属期时注意前面4列是纳税人填写，后3列是税务机关填写。因不同原因产生的退税理由如有证明材料，还需带上（例如：因代开发票有误、发票作废导致的退税，需要发票记账联复印件3份）。每份材料都需要加盖公章，由于可能需要更改，建议携带公章到税务办事窗口。

附件：（抵）税费申请审批表

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

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