客户以房抵货款，如何操作更为节税？

2024-03-31 22:43:57 发布标签： #以房产抵欠款 #以房抵债怎么操作更节税 3892 1502

摘要：房地产公司因资金困难，以滞销的商品房抵供应商欠款，供应商如何操作更为节税？

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A集团公司为一般纳税人，B房地产公司欠A集团公司货款300万元，由于B公司资金困难，无法偿还欠款，A集团公司与B公司协商后，双方一致同意B公司以一套滞销的商品房抵偿A集团公司欠款，这套商品房目前的市场公允价为200万元，B公司仍以300万元的备案价抵偿A集团公司的欠款，A集团公司财务总监请教会易网专业顾问，如何操作更为节税？

一、B公司将商品房以300万元的价格抵A集团公司欠款，目前商品房市场公允价为200万元。购房方案如下：

方案一、A集团公司以300万元购买商品房，1年后再以200万元价格出售商品房给买房人，涉及的税费如下：

1、A集团公司购买商品房时要缴纳的税费如下：

税种	税率	税额
契税	3%	90,000.00
印花税	0.05%	1,500.00
合计		91,500.00

2、A集团公司持有商品房期间需要缴纳的税费如下：

2.1、A集团公司商品房无法出租，持有期间需要缴纳的税费为：

税种	税率	公司持有税额
房产税	1.20%	25,200.00
城镇土地使用税		250.00
合计		25,450.00

2.2、A集团公司购买的商品房以2万元/年进行出租，持有商品房期间需要缴纳的税费为：

税种	税率	税额	说明
房产税	12.00%	2,400.00	年租金20000元/年
城镇土地使用税		250.00	按照25元/㎡/年预估，土地面积按照10平米预估
合计		2,650.00

3、A集团公司出售商品房时需要缴纳的税费如下：

税种税率缴纳税款

税种	税率	缴纳税款
增值税及其附加	9.00%	-82,568.81
企业所得税	5.00%	-50,068.81
土地增值税	0%	0.00
印花税	0.05%	1,000.00
合计		-131,637.61

4、A集团公司商品房亏损销售税前弥补100万元涉及税费：

税种税率缴纳税款

税种	税率	缴纳税款
企业所得税	5.00%	-50,000.00
合计		-50,000.00

5、买房人购买商品房时需要缴纳的税费如下：

税种	税率	税额
契税	3%	60,000.00
印花税	0.05%	1,000.00
合计		61,000.00

提示：A集团公司出售商品房给买房人时，需要进行资产评估。

方案二、A集团公司以200万购买商品房，并进行100万税前亏损弥补，1年后再以200万价格出售商品房给买房人，涉及的税费如下：

1、A集团公司购买商品房时要缴纳的税费如下：

税种	税率	税额
契税	3%	60,000.00
印花税	0.05%	1,000.00
合计		61,000.00

2、A集团公司弥补亏损涉及税费：

税种	税率	缴纳税款
企业所得税	5.00%	-50,000.00
合计		-50,000.00

3、A集团公司持有商品房期间需要缴纳的税费如下：

3.1、A集团公司商品房无法出租，持有期间需要缴纳的税费为：

税种	税率	公司持有税额
房产税	1.20%	16,800.00
城镇土地使用税		250.00
合计		17,050.00

3.2、A集团公司购买的商品房以2万元/年进行出租，持有商品房期间需要缴纳的税费为：

税种	税率	税额	说明
房产税	12.00%	2,400.00	年租金20000元/年
城镇土地使用税		250.00	按照25元/㎡/年预估，土地面积按照10平米预估
合计		2,650.00