税控盘数据和小规模增值税申报表计算结果不一致怎么办

2020-04-07 09:24:21 发布标签： #税控盘 #数据 #小规模 #增值税 3927 1462

摘要：小规模纳税人申报错误怎么办？

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A公司为小规模纳税人，于2020年1月申报2019年第四季度增值税时，是按照金税盘的数据实际销售金额为562,563,13元，实际销售税额为16,876.87元填写小规模纳税人增值税申报表。申报成功后，税务系统却跳出比对异常，户管员要求企业说明情况并处理，比对异常如下图所示：

为什么金税三期比对数据会出现以上异常结论？具体原因如下：
每季度超过30万的小规模纳税人除了根据金税盘实际销售金额填下增值税申报主表的应征增值税不含税销售额之外，还要填写附表资料二含税销售额，附表二可自动计算出不含税销售额，金三系统自动将主表收入和附表二不含税销售额进行比对，经比对两处收入不一致，这就是税务系统出现比对异常的原因。如下图所示：

那金税盘的实际销售额为什么会与增值税附表二自动计算的不含税销售额不一致呢？
这是因为主表的应征不含税销售额一旦填入后，系统自动根据此金额乘以3%得到税额16,876.89元，这个金额是不能修改的。让两处收入一致的快捷方法是先填写附表二的全部含税收入，系统自动计算出不含税收入为562,563.11元，会计人员直接把主表的不含税收入改成562,563.11元即可。
以上方式处理后，还是会造成金税盘的不含税金额和申报表不含税收入有0.02的误差。这是由于金税盘开票时候，开票系统二进制造成的影响。小规模纳税人申报时候，经常会出现这种问题，小数点的误差是允许的。