税控设备抵扣税款操作流程

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：“五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏‘应纳税额减征额’；同时，填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》第一行《增值税税控系统专用设备及技术维护费》栏。

分为两种情况：

第一种，当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；并在附列资料（四）第一行第三列填写保存。

第二种，当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，并在附列资料（四）第一行第三列填写保存；本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

税控设备抵扣税款无需备案，企业可按照规定自行抵扣税款。

编辑：陈航郑静媛

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