福建A技术服务公司是一般纳税人，公司主营业务为软件开发服务。因A公司19年服务收入占总收入50%以上，故而享受了20年度进项税额加计抵减10%的税收优惠政策。
财务小李根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读“生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记”应交税费——未交增值税“等科目，按实际纳税金额贷记”银行存款“科目，按加计抵减的金额贷记”其他收益“科目”,将进项加计10%的金额填入其他收益科目。
2021年，财务小李申报20年财务报表时，根据账列数据填报财务年报其他收益一栏，2021年5月，小李在填报A公司20年度企业所得年度申报表时，发现A100000表中没有其他收益一栏可以填列，于是小李把其他收益金额填入营业外收入中的其他行后提交申报。
电子税务局提示企业所得税疑点：企业所得税申报表中的营业外收入与财务报表中营业外收入不一致，怎么处理改疑点呢？小李找到会易网的老师寻求帮助，经过咨询后，会易网的老师指导小李完成企业所得税汇算清缴填报。
小李应在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》的108列——采用一般企业财务报表格式（2019年版）中选择选择“是”,然后保存数据。如下图所示：
之后回到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，小李发现营业利润和利润总额列自动勾稽关系已消失，小李手动填入财务报表中的营业利润及利润总额金额，无需填写“其他收益”,检查无误后提交即可。如下图所示：
编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
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