溢价增资及股东退股涉税问题案例分析 案例：2008年有限公司原股东为a、b两个自然人，公司注册资本1000万；2011年新股东以直接注资形式进行增资，其中100万为实收资本，3500万为资本公积；2012年公司股改，注册资本由1100万增加到5100万元，以资本公积3500万及留存收益1000转增股本，净资产折股后注册资本为5100万，账面结存资本公积-股本溢价500万元；2014年新股... 财税热点
公司亏损如何计算转让股权收益 问：公司亏损状态下平价转让股权，如何计算转让股权收益？ 答：如果您的账面净资产小于实收资本，说明企业是亏损的，没有盈利，股权转让没有收益，不用计算股权转让个人所得税。 政策链接： 股权转让 财税热点
私车公用汽车费用能否税前扣除 问：企业使用员工的车，费用是否可税前扣除？是否需要签一份协议说明？ 答：企业向私人（可以为员工或股东）或外单位租用汽车建议签订租赁合同并开具租车发票，不建议个人将汽车无偿租赁给公司使用，再由公司承担汽车费用，税收风险较大。租赁合同应约定承租方支付相应车辆租赁费用，同时约定使用车辆所发生的哪些费用由承租方承担（如汽油费、维修费、过路过桥费... 财税热点
银行流水的概念 问：银行需要公司流水，是指收到款还是说支付款，还是指两者合计的金额？ 回复：1. 银行需要流水指的是：公司所有款项流入和流出情况，而企业的银行对账单就是公司流水的体现，银行对账单上既有公司收到的款项，也有公司支付的款项； 2.如果贵司向银行贷款，贷款银行需要企业提供的银行流水目的，就是看企业的现金流量表上的流入和流出金额... 财税热点
补缴以前年度税款的账务处理 问：税务检查，经自查我司2013年少计收入153000，应补交增值税26010，补交所得税2536，请问这收入需要账务处理吗还是就直接处理补税部分？相关的会计分录该怎么做呢？ 回复：若依据《企业会计制度》或《会计准则》需确认为2013年收入，则收入应进行相应的账务处理；若只是税法上的视同销售则只需进行税费缴纳的账务处理。 财税热点
应收款账项坏账损失税前扣除所需资料 问：应收款账项坏账损失税前扣除所需资料？ 回复：应收及预付款项坏账损失税前扣除所需资料： (1)申请报告(2份) (2)会计核算资料 (3)相关事项合同、协议或说明； (4)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； (5)属于诉讼案件的，应出具... 财税热点
付款方与开票方不同进项税能否抵扣 问：付款方与开票方不同进项税能否抵扣？ 回复：根据国税发[1995]192号文，购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。 政策链接： 不得从销项税额中抵扣的... 财税热点
跨年开具红字发票如何做账 问：跨年开具红字发票，如何做账？税务局或是事务所会着重注意此类红字发票吗？ 回复：1、此时退货如属资产负债表日后事项则调整报告年度纳税调整 借：应收账款 （红字） 贷：以前年度损益调整-营业收入（ 红字） 应交税费-应交增值税(销项税额） （红字） 借：以前年度损益调整... 财税热点
企业拨缴工会经费应取得何种凭据方可在企业所得税税前扣除 问：企业拨缴工会经费应取得何种凭据方可在企业所得税税前扣除？ 回复：根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，根据《工会法》、《中国工会章程》和财政部颁布的《工会会计制度》，以及财政票据管理的有关规定，全国总工会决定从2010年7月1日起，启用财政部统一印制并套印财政部... 财税热点
福利费列支内容 问：哪些可以纳入福利费二级科目？ 回复：根据国税函[2009]3号文，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的... 财税热点
